Бухучет и отчетность при реорганизации с ЗАО в ООО

Comments

• 1.

  Цитата: 3. Если организация была ликвидирована (реорганизована) до конца календарного года, последним налоговым периодом для нее является период времени от начала этого года до дня завершения ликвидации (реорганизации).

  
  2. С даты регистрации ООО в ЕГРЮЛ
  3. Не обязательно, ведь вы их уведомили о реорганизации, правда? 😀
  4. Принимать к учету так, ведь обслуживающую организацию вы тоже уведомили о реорганизации, да?
• правильно ли я понимаю, что необходимо ставить новую программу, заводить остатки, переходящие с ЗАО..и зп будет начисляться по 07.09.09 в ЗАО и с 08.09.09 в ООО..ПФР от меня уже требует отчитаться по персонифицированному учета по ЗАО...а отчетность по ЗАО будет сдаваться как обычно в октябре, но по дату закрытия...и еще : возникнут начисления по налогам от ФОТ, НДС..их будет перечислять ООО? в ЗАО счета же уже закрыты...короче, путаница какая то..ЗАО еще деятельность вело после 07.09.09 ( даты фактического закрытия в ИФНС), т.к. документы были получены позже...и банковские счета до 14.09.09 работали...
• Цитата: правильно ли я понимаю, что необходимо ставить новую программу, заводить остатки, переходящие с ЗАО..и зп будет начисляться по 07.09.09 в ЗАО и с 08.09.09 в ООО..ПФР от меня уже требует отчитаться по персонифицированному учета по ЗАО...а отчетность по ЗАО будет сдаваться как обычно в октябре, но по дату закрытия...и еще : возникнут начисления по налогам от ФОТ, НДС..их будет перечислять ООО? в ЗАО счета же уже закрыты...короче, путаница какая то..ЗАО еще деятельность вело после 07.09.09 ( даты фактического закрытия в ИФНС), т.к. документы были получены позже...и банковские счета до 14.09.09 работали...

  
  
  При реорганизации, в частности в форме преобразования, важно понять несколько самых главных принципов:
  1) ООО правопреемник ЗАО полностью по всем обязательствам и правам, включая налоговые.
  Что касается банка, то счет ЗАО автоматически становиться счетом ООО. Налоговые обязательства ЗАО - налоговыми обязательствами ООО. Последний налоговый период ЗАО закрывает ООО и сдаете его во все инстанции за ЗАО. И налоги со своего счета - тут никаких проблем быть не должно.
  
  2) В налоговом учете "водораздел" определяется датой регистрации реорганизации. Всё, что до этой даты принадлежит ЗАО и остается в его последнем налоговом периоде, а после этой даты - в первом налоговом периоде ООО. Для бухгалтерского учета послабления: баланс останется прежним, только название организации поменяется. А вот формы 2 в этот год будет тоже две - ЗАО до даты реорганизации и ООО после этой даты. Еще раз уточню, что все заключительные балансы, декларации и т.п. за ЗАО делает ООО, как правопреемник.
  
  3) Для работников всё остается по-старому. Меняется только название организации-работодателя.
  Тут иногда возникает сложности в понимании. Для НДФЛ налоговый период не прерывается, поэтому налог продолжает считаться с начала года с учетом выплат и удержаний ЗАО. И сведения по доходам ООО подаст, как обычно в начале следующего года, включив туда и данные ЗАО. А вот для ЕСН и пенсионного страхования налоговые периоды разделятся - ООО начнет считать с нуля. Чисто теоретически персонифицированные сведения нужно подавать отдельно по ЗАО, отдельно по ООО. Когда? Вопрос открытый - специальной нормы нет, поэтому, на мой взгляд, можно подать одновременно ООО и ЗАО в обычные сроки (в начале следующего года). Но на всякий случай лучше этот вопрос согласовать с ПФР...
  
  Вот примерно в таком направлении и действуйте!
  А паче будут вопросы - задавайте.
  
  Успехов!
  
• Что касается новой программы, то тут надо подумать. В бухгалтерском учете можно и в той же самой продолжить, а вот с точки зрения налогов - надо открывать "нового налогоплательщика". Так что прикиньте возможности Вашей программы, посоветуйтесь с разработчиками или обслуживающими Вас программистами.
  
  Успехов!
  
• Цитата: Вот примерно в таком направлении и действуйте!А паче будут вопросы - задавайте.Успехов!

  
  
  спасибо большое за ответ!!!...по поводу р/с--открыли новые, а остатки перенесли...в ИНФС сказали, что отчетность сдает ООО,остатки по лицевым переносятся, в ФСС так же, а вот в ПФР требуют сдать сведения буквально сейчас по ЗАО, а ООО сдавать уже по срокам за год.недоплату по страховым-они заберут с лицевого ООО. как расчет по ОПС они разнесут-сами не знают...программу думаю переименовать..или создать копию и переименовать.
• Если ПФР "требует" сейчас, сделайте сейчас. Хотя формального права требовать у них нет. Раньше наоборот они просили не беспокоить, поскольку они не готовы...
  Как они там разберутся с остатками и переносами - проблемы самих органов. Правда, надо все-таки отслеживать, чтобы Вам чего лишнего не начислили или не сняли.
  Мне тоже кажется, что надо закончить в старой программе, сделать копию и продолжить в этой копии. Только следите за налоговым учетом, чтобы в обороты по ООО не попали старые обороты по ЗАО.
  
  Успехов!
  
• Цитата: Мне тоже кажется, что надо закончить в старой программе, сделать копию и продолжить в этой копии. Только следите за налоговым учетом, чтобы в обороты по ООО не попали старые обороты по ЗАО.Успехов!

  
  
  
  постараюсь, а то у меня и НУ и БУ имеется..ПБУ 18 во всей красе, так что в новую программу переносить не очень удобно
• только вот смущает две формы № 2...ИФНС настойчиво говорила, что сдавать будет все ООО..и кстати, не далее как 28.09. я буду сдавать прибыль за август..сдавать будет ООО, а период ЗАО 🤦‍♀️
• Если Вы платите ежемесячно по фактической прибыли, то, действительно, 28 сентября Вы отчитаетесь за август за ЗАО.
  А вот дальше сложнее:
  28 октября Вы должны представить:
  - последнюю декларацию за ЗАО: по 7 сентября
  - первую декларацию за ООО: с 8 по 30 сентября
  В октябре будете представлять 2 баланса и 2 формы №2:
  - "годовую" (заключительную) по ЗАО (по состоянию на 7 сентября);
  - за 9 месяцев по ООО.
  
  Но на самом деле, если Вы будете продолжать, просто "поменяв название", тоже ничего смертельного не получится. Вот только такие предложения должны исходить от налоговиков и в письменном виде. Попробуйте официально запросить их по всем этим вопросам.
  
  Тут есть опасность, как, впрочем, всегда, когда инспекторы дают советы устно. Ведь советы дает один инспектор, а на проверку придет совсем другой - из другого отдела. А виноватым всегда остается налогоплательщик.
  
  Так что выход один - делать все по букве НК или получать письменные указания от налоговиков.
  
  Успехов!